0 1 · PA N O R A M A G E N E R A L
¿Por qué 2026 exige más atención?
El régimen no cambió de fondo, pero los topes en pesos se mueven cada año con la UVT y la fiscalización de laDIAN sobre operaciones intercompañía sigue en aumento.
Los precios de transferencia son los valores pactados en operaciones comerciales y financieras entre empresasvinculadas una matriz y sus filiales, dos subsidiarias de un mismo grupo, o una compañía colombiana y sucasa matriz en el exterior. El Estatuto Tributario exige que esas operaciones se realicen a valores equivalentes alos que pactarían partes independientes en condiciones normales de mercado: el llamado principio de plenacompetencia (arm's length).
Para el año gravable 2026, la DIAN fijó la UVT en $52.374 (Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025), loque ajusta al alza aunque de forma moderada todos los topes en pesos que activan las obligacionesformales del régimen. Para un grupo empresarial con operaciones internacionales o vinculados en zona franca,esto significa revisar de nuevo si sus cifras de patrimonio, ingresos u operaciones por tipo siguen estando dentroo fuera de los umbrales.
Dato clave: tener vinculados económicos en el exterior o en zona franca NO implica automáticamente estar obligado.La obligación solo nace cuando, además, se superan los topes de patrimonio, ingresos u operaciones o cuando haytransacciones con jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales), caso en el cual el tope es mucho más bajo.
Esta guía resume, en un formato visual y ejecutivo, quién está obligado, qué niveles de documentación existen,cuáles son los plazos de 2026 y cuál es el riesgo sancionatorio de no cumplir a tiempo.
0 2 · A P L I CA B I L I DA D
¿Quién está obligado al régimen?
Tres preguntas determinan si su grupo empresarial debe presentar Declaración Informativa y DocumentaciónComprobatoria en 2026.
Dato clave: tener vinculados económicos en el exterior o en zona franca NO implica automáticamente estar obligado.La obligación solo nace cuando, además, se superan los topes de patrimonio, ingresos u operaciones o cuando haytransacciones con jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales), caso en el cual el tope es mucho más bajo.
0 3 · D O C U M E N TAC I Ó N
Cuatro niveles de documentación
El régimen colombiano sigue la estructura de tres capas de la Acción BEPS 13 de la OCDE, sumada a la declaracióninformativa local.
En la práctica, la mayoría de los grupos empresariales colombianos con vinculados en el exterior solo llegan al nivel deDeclaración Informativa e Informe Local. El Informe Maestro y el CbCR quedan reservados a multinacionales demayor tamaño.
0 4 · C I F R A S 2 0 2 6
Los topes, en pesos colombianos
Cálculo con la UVT 2026 = $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025). Cifras de referencia; valide siempre elúltimo valor oficial.
Informe País por País (CbCR): aplica solo a matrices colombianas de grupos multinacionales con ingresosconsolidados ≥ 81.000.000 UVT aproximadamente $4,24 billones de pesos. Es un umbral reservado a grandesgrupos económicos.
0 5 · CA L E N DA R I O T R I B U TA R I O
Plazos clave de 2026
Fechas según el Calendario Tributario DIAN 2026 y el Decreto 2229 de 2023. El día exacto depende del último dígitodel NIT.
Recomendación: el análisis funcional y económico (benchmarking) toma semanas en prepararse correctamente. Iniciaren julio–agosto evita presentar bajo presión en la última semana de septiembre.
RUTA SUGERIDA DE PREPARACIÓN INTERNA
0 6 · R É G I M E N SA N C I O N ATO R I O
El costo de no cumplir
Art. 260-11 del Estatuto Tributario. Las sanciones se calculan sobre el valor de las operaciones, los ingresos o elpatrimonio, con topes en UVT.
Los porcentajes y topes exactos varían según el tipo de incumplimiento y la base sobre la que se calculen(operaciones, ingresos netos o patrimonio). Esta tabla es una guía de referencia cada caso debe validarse de formapuntual con el Art. 260-11 E.T.
0 7 · H O JA D E R U TA
Checklist de cumplimiento 2026
Siete pasos para que su grupo empresarial llegue preparado a septiembre.
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