0 1 · P A N O R A M A G E N E R A L
Por qué importan los cambios en la renta de personas naturales 2025
La declaración de renta del año gravable 2025 se presenta entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, y llega en un momento inusual del calendario tributario colombiano: el Congreso rechazó la reforma tributaria que el Gobierno radicó en 2025, pero eso no significa que todo siga igual. Los topes suben porque la UVT sube, la tasa mínima de tributación y el sistema cedular de la Ley 2277 de 2022 operan ya sin ningún periodo de transición, y el Estado de Emergencia Económica declarado en diciembre de 2025 introdujo medidas que, aunque enfocadas en2026, todo declarante de renta debería conocer. Este documento reúne los 13 cambios en la renta de personas naturales 2025 que su equipo contable y financiero debe validar antes de presentar la declaración.
Dos temporadas, dos valores de UVT: La primera fuente de confusión de esta temporada es que conviven dos valores de UVT. Los topes que determinan si unapersona natural queda obligada a declarar renta por el año gravable 2025 se calculan con la UVT de 2025 ($49.799),mientras que las sanciones, multas e intereses que se liquiden durante 2026 usan la UVT de 2026 ($52.374). Confundirambas cifras es el error más común al validar si un cliente está obligado a declarar.
Dato clave: el rechazo de la Ley de Financiamiento 2025 en el Congreso significa que, para el año gravable 2025, siguen vigentes las reglas de la Ley 2277 de 2022: no hay tarifa marginal del 41%, no desaparece la deducción por dependientes y la deducción por compras con factura electrónica se mantiene en 1%, no en 5%.
0 2 · T O P E S , U V T Y C A L E N D A R I O
Cambios 1 a 4: topes, UVT y calendario tributario 2026
Estos son los cuatro primeros cambios en la renta de personas naturales 2025 que definen, antes que nada, quiénestá obligado a declarar y cuándo debe hacerlo.
Recuerde: superar un tope obliga a declarar, pero no implica automáticamente pagar impuesto. El valor final depende de ingresos, costos, deducciones, rentas exentas y retenciones acumuladas durante 2025.
0 3 · T A R I F A S Y D E P U R A C I Ó N
Cambios 5 a 8: tarifas y depuración, los cambios en la renta de personas naturales 2025 que sí aplican
Aunque la reforma tributaria de 2025 no fue aprobada, el año gravable 2025 sí trae ajustes relevantes en la forma enque se depura y se tarifa el impuesto, heredados de la Ley 2277 de 2022 y ya sin ninguna transición pendiente.
0 4 · D E D U C C I O N E S Y B E N E F I C I O S
Cambios 9 y 10: las deducciones que se mantienen para 2025
Dos de los beneficios que más preguntas generan cada temporada siguen vigentes sin modificaciones sustancialespara el año gravable 2025, y conviene documentarlos bien antes de presentar la declaración sugerida.
En la práctica: conservar y conciliar las facturas electrónicas del año es hoy un requisito casi obligatorio para maximizar deducciones, tanto por esta deducción del 1% como por el límite del 60% a los costos y gastos deducibles en rentas de trabajo por honorarios (artículo 336 del Estatuto Tributario), que exige soportar esos costos en factura electrónica, nómina electrónica o documento equivalente.
0 5 · T R Á M I T E Y F I S C A L I Z A C I Ó N
Cambios 11 a 13: trámite, formularios y cambios en la renta de personasnaturales 2025
El último bloque de cambios en la renta de personas naturales 2025 tiene que ver con cómo se presenta ladeclaración y con el contexto regulatorio extraordinario que dejó el cierre de 2025 en Colombia.
Los 13 cambios en la renta de personas naturales 2025, en un vistazo
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Cómo prepararse para los cambios en la renta de personas naturales 2025: checklist
Siete acciones concretas para llegar a agosto de 2026 con la declaración de renta del año gravable 2025 lista, sinsorpresas de última hora.
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