Industrias
Activos biológicos, beneficios tributarios y exportación.
El sector
El campo tiene reglas contables y tributarias propias: activos biológicos, exenciones, exportaciones y trabajo estacional. Acompañamos a productores y agroindustrias en todo el ciclo.
El campo tiene reglas propias: cultivos y animales que se miden como activos biológicos, beneficios tributarios específicos, ventas de exportación y una operación que depende de las temporadas.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
Cultivos, plantaciones y animales se miden según la NIC 41 o la sección 34 de la NIIF para pymes, en muchos casos a valor razonable. Las plantas productoras, como árboles frutales, siguen las reglas de la propiedad, planta y equipo.
Muchos productos del campo están excluidos o exentos de IVA (arts. 424 y 477 del Estatuto Tributario). Los productores de bienes exentos pueden solicitar la devolución del IVA pagado en sus insumos (art. 850).
Las compras a campesinos y pequeños productores no obligados a facturar deben soportarse con documento soporte electrónico (Resolución DIAN 000165 de 2023) para que el costo sea aceptado.
Productos como el café, la leche, la carne, el arroz o la palma tienen cuotas de fomento que el comprador o productor debe recaudar y pagar al fondo correspondiente (Ley 101 de 1993 y leyes de cada fondo).
Los reintegros de exportaciones deben canalizarse por el mercado cambiario y cumplir el régimen aduanero (Decreto 1165 de 2019). Los registros sanitarios y fitosanitarios del Instituto Colombiano Agropecuario son requisito para exportar.
La contratación de trabajadores rurales y jornaleros exige afiliación a seguridad social y soportes de pago, aun cuando el trabajo sea por temporadas. La falta de formalización es una contingencia frecuente ante la UGPP.
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Declaración de IVA | Bimestral o cuatrimestral, según ingresos | DIAN |
| Retención en la fuente | Mensual | DIAN |
| Cuotas de fomento parafiscales | Mensual, según cada fondo | Fondos y gremios del sector |
| ICA y reteICA | Según el calendario de cada municipio | Secretarías de Hacienda municipales |
| Declaraciones de cambio por exportaciones | En cada operación | Banco de la República (a través del banco) |
| Aportes a seguridad social (PILA) | Mensual | Operadores PILA · UGPP |
| Declaración de renta | Anual | DIAN |
| Información exógena | Anual | DIAN |
Errores frecuentes
Error: No reconocer los cultivos o el ganado como activos biológicos.
Cómo lo prevenimos: Definimos su medición y su efecto en resultados y en impuestos.
Error: Comprar a pequeños productores sin documento soporte.
Cómo lo prevenimos: Organizamos el proceso para emitirlo, incluso en zonas rurales.
Error: No solicitar la devolución del IVA como productor de bienes exentos.
Cómo lo prevenimos: Controlamos el IVA de los insumos y preparamos la solicitud.
Error: Olvidar recaudar o pagar las cuotas de fomento.
Cómo lo prevenimos: Incluimos cada cuota en el calendario mensual de obligaciones.
Error: Contratar jornaleros sin seguridad social.
Cómo lo prevenimos: Diseñamos con su equipo un esquema de vinculación formal acorde a las temporadas.
Error: Mezclar los gastos personales con los de la finca.
Cómo lo prevenimos: Separamos las cuentas y formalizamos la operación.
Cómo trabajamos
Acompañamos a productores y agroindustrias en la medición de sus activos biológicos, el aprovechamiento de los beneficios tributarios del sector, la recuperación del IVA en exportaciones y la formalización de su operación.
Revisamos cultivos o hatos, compras, ventas, exportaciones y vinculación de trabajadores.
Definimos cómo medir cultivos y animales y organizamos los costos por lote o cosecha.
IVA, devoluciones, cuotas de fomento, retenciones y soportes de compras.
Analizamos la rentabilidad de cada cosecha y la planeación tributaria y patrimonial de los propietarios.
Cómo le ayudamos
Implementamos, actualizamos y fortalecemos la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF/IFRS), garantizando información financiera confiable, cumplimiento normativo y mejores herramientas para la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioAcompañamos a personas y empresas en la gestión de devoluciones y compensaciones ante la DIAN, verificando requisitos, preparando la documentación requerida y agilizando el proceso para recuperar recursos de manera segura y eficiente.
Ver servicioObtenga acompañamiento integral en el cumplimiento de obligaciones cambiarias, operaciones de comercio exterior, gestión aduanera y atención de requerimientos de las autoridades competentes.
Ver servicioPrestamos servicios de contabilidad que garantizan información financiera oportuna, confiable y alineada con la normativa vigente, proporcionando una base sólida para la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioDiseñamos estrategias patrimoniales que optimizan la carga tributaria, protegen los activos familiares y facilitan una sucesión ordenada mediante estructuras nacionales e internacionales.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Una empresa agrícola exportadora compraba parte de su producción a pequeños productores sin documento soporte y nunca había solicitado la devolución del IVA pagado en sus insumos.
Implementamos el documento soporte electrónico en las compras, organizamos los soportes de exportación y preparamos la solicitud de devolución del IVA.
Los costos quedaron soportados ante la DIAN y la empresa recuperó recursos que financiaron la siguiente siembra.
Publicaciones
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Sí, la ley contempla algunos tratamientos especiales para ciertas actividades del sector. Analizamos cuáles aplican a su caso y cómo aprovecharlos correctamente.
Sí. Combinamos visitas a campo con trabajo remoto sobre la información contable.
Con un documento soporte electrónico que su empresa emite en cada compra. Así el costo es aceptado en la declaración de renta.
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Sí. Muchas empresas del campo son familiares, y acompañamos la organización del patrimonio y la sucesión de forma ordenada.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
