Industrias
Fundaciones, asociaciones y corporaciones con transparencia ante donantes.
El sector
Fundaciones, asociaciones y corporaciones deben demostrar el buen uso de sus recursos ante donantes, autoridades y la DIAN. Les ayudamos a mantener su régimen especial y su credibilidad.
Fundaciones, asociaciones y corporaciones deben demostrar el buen uso de sus recursos ante donantes, cooperantes, autoridades y la DIAN. La transparencia es su principal activo.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
Las entidades sin ánimo de lucro que desarrollan actividades meritorias pueden pertenecer al régimen tributario especial (arts. 19 y 356 a 364-5 del Estatuto Tributario), con una tarifa de renta reducida y la posibilidad de que sus excedentes reinvertidos queden exentos.
Para pertenecer al régimen tributario especial, la actividad de la entidad debe estar entre las actividades meritorias de la ley (art. 359 del Estatuto Tributario), ser de interés general y de acceso a la comunidad.
Cada año la entidad debe actualizar su información en el registro web de la DIAN, que queda a disposición del público para comentarios, y presentar una memoria económica si supera los topes de ingresos (arts. 356-3 y 364-5 del Estatuto Tributario).
Para que los excedentes estén exentos deben reinvertirse en la actividad meritoria con aprobación del máximo órgano. Si se ejecutarán en más de un año, se constituyen asignaciones permanentes (arts. 358 y 360 del Estatuto Tributario).
El donante puede tomar un descuento en su renta (art. 257 del Estatuto Tributario) solo si la entidad expide el certificado con los requisitos de ley, firmado por el representante legal y el revisor fiscal o contador.
Según su actividad y domicilio, las entidades están bajo la vigilancia de gobernaciones, alcaldías u otras autoridades, que pueden pedir informes financieros periódicos.
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Retención en la fuente | Mensual | DIAN |
| Declaración de IVA (si tiene ingresos gravados) | Bimestral o cuatrimestral | DIAN |
| Actualización en el registro web | Anual | DIAN |
| Memoria económica (si supera los topes) | Anual | DIAN |
| Declaración de renta del régimen especial | Anual | DIAN |
| Informes a la entidad de inspección y vigilancia | Según la autoridad | Gobernación, alcaldía u otra autoridad |
| Informes a donantes y cooperantes | Según cada convenio | Donantes y cooperantes |
| Información exógena | Anual | DIAN |
Errores frecuentes
Error: No presentar a tiempo la actualización del registro web.
Cómo lo prevenimos: Preparamos la información con anticipación y llevamos el calendario.
Error: Mezclar en una sola contabilidad los recursos de distintos proyectos y donantes.
Cómo lo prevenimos: Llevamos la contabilidad por proyecto o fondo.
Error: Reinvertir excedentes sin acta de aprobación del máximo órgano.
Cómo lo prevenimos: Revisamos que las actas cumplan los requisitos de la ley.
Error: Expedir certificados de donación que no cumplen los requisitos.
Cómo lo prevenimos: Revisamos cada certificado antes de entregarlo.
Error: Pagar a directivos o fundadores sin soportes.
Cómo lo prevenimos: Verificamos que los pagos a vinculados cumplan las restricciones del régimen especial.
Error: Rendir cuentas a los donantes con cifras distintas a las de la contabilidad.
Cómo lo prevenimos: Conciliamos cada informe a donantes con los registros contables.
Cómo trabajamos
Llevamos su contabilidad por proyectos y fondos, ejercemos la revisoría fiscal y les acompañamos en la calificación y permanencia en el régimen tributario especial y en la emisión de certificados de donación.
Revisamos estatutos, actividad meritoria, régimen tributario y convenios con donantes.
Organizamos la información para que cada recurso tenga trazabilidad.
Registro web, memoria económica, reinversión de excedentes y certificados de donación.
Dictamen, informes a la asamblea y a los donantes en el formato que cada uno exija.
Cómo le ayudamos
Obtenga una revisoría fiscal independiente que fortalezca el control interno, garantice el cumplimiento normativo, reduzca riesgos y genere confianza ante socios, inversionistas y entidades de control.
Ver servicioBrindamos asesoría tributaria especializada para optimizar la carga fiscal dentro del marco legal, garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reducir riesgos frente a las autoridades fiscales.
Ver servicioPrestamos servicios de contabilidad que garantizan información financiera oportuna, confiable y alineada con la normativa vigente, proporcionando una base sólida para la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioRealizamos auditorías independientes que fortalecen la confiabilidad de la información, identifican riesgos relevantes y generan confianza para socios, inversionistas, entidades financieras y organismos de control.
Ver servicioImplementamos, evaluamos y fortalecemos sistemas de cumplimiento normativo que permiten identificar riesgos, prevenir sanciones y garantizar el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales y regulatorias aplicables a cada organización.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Una fundación con varios proyectos financiados por distintos cooperantes llevaba todos los recursos en una sola contabilidad y tenía dificultades para preparar los informes de cada donante.
Reorganizamos la contabilidad por proyecto y fuente de financiación, conciliamos los saldos de cada convenio y preparamos la actualización anual del registro web.
La fundación rinde cuentas a cada donante con cifras que coinciden con su contabilidad y mantiene su régimen tributario especial con los soportes en orden.
Publicaciones
Qué sube, qué baja y qué no cambia con el Proyecto de Ley 477 de 2026: renta, salud, parafiscales, IVA, patrimonio, alivios con la DIAN y qué preparar desde ya.
Qué cambió con el Decreto 1419 de 2026, quién puede acogerse y cuánto puede ahorrar su empresa en sanciones e intereses con la DIAN antes del 19 de noviembre.
Información exógena Bogotá: Hacienda amplió los plazos hasta el 5 de noviembre de 2026. Consulte su fecha según el último dígito y evite sanciones.
Debe actualizar cada año su información ante la DIAN y cumplir los requisitos sobre objeto social, reinversión de excedentes y transparencia. Le acompañamos en todo el proceso.
Con contabilidad separada por proyecto o fondo e informes financieros que muestren el uso de cada recurso. Los preparamos en el formato que exija cada donante.
Los certificados los emite la entidad, generalmente firmados por el revisor fiscal o el contador. Verificamos que cumplan los requisitos para que el donante pueda usarlos.
Son las actividades de interés general que la ley reconoce para el régimen tributario especial, como educación, salud, cultura, ambiente o desarrollo social.
Es la figura para reservar excedentes que se ejecutarán en un plazo mayor a un año, con aprobación del máximo órgano y un destino definido.
Depende de sus estatutos, de su tamaño y de las exigencias de la autoridad que la vigila o de sus donantes. Revisamos su caso.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
