Industrias
Revisoría fiscal, reportes a la Supersolidaria y régimen tributario especial.
El sector
Cooperativas, fondos de empleados y asociaciones mutuales tienen reglas propias: distribución de excedentes, fondos sociales, supervisión de la Superintendencia de la Economía Solidaria y un régimen tributario especial. Acompañamos a sus consejos de administración y juntas de vigilancia con información confiable y cumplimiento oportuno.
Las organizaciones de la economía solidaria no reparten utilidades: generan excedentes que la ley obliga a destinar a reservas y fondos sociales. Están supervisadas por la Superintendencia de la Economía Solidaria según su nivel, deben tener revisor fiscal y, si captan ahorro o prestan a sus asociados, gestionan riesgos parecidos a los de una entidad financiera.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
Define la naturaleza de las cooperativas, sus órganos de administración y control y la obligación de tener revisor fiscal (art. 38). Los fondos de empleados y las asociaciones mutuales tienen sus propias normas (Decretos Ley 1481 y 1480 de 1989).
De los excedentes del ejercicio, la ley exige destinar al menos el 20 % a la reserva de protección de aportes, el 20 % al fondo de educación y el 10 % al fondo de solidaridad (art. 54 de la Ley 79 de 1988); el remanente lo decide la asamblea.
Las cooperativas pertenecen al régimen tributario especial y tributan sobre su excedente a una tarifa del 20 %, que se toma de los fondos de educación y solidaridad (art. 19-4 del Estatuto Tributario).
La Superintendencia de la Economía Solidaria fija los reportes periódicos, la Circular Básica Contable y Financiera y la Circular Básica Jurídica, que incluye la gestión del riesgo de lavado de activos (SARLAFT).
Aplican las NIIF del grupo que les corresponda, con las excepciones previstas para la cartera de crédito y los aportes sociales (Decreto 2496 de 2015).
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Reportes financieros a la Supersolidaria | Mensual, trimestral o anual, según el nivel de supervisión | Supersolidaria |
| Asamblea general ordinaria | Anual, dentro de los tres primeros meses | Asamblea de asociados o delegados |
| Dictamen del revisor fiscal | Anual | Revisoría fiscal |
| Declaración de renta del régimen tributario especial | Anual | DIAN |
| Retención en la fuente | Mensual | DIAN |
| Reportes de operaciones sospechosas (SARLAFT) | Cuando ocurren | UIAF |
Errores frecuentes
Error: Distribuir excedentes sin cumplir los porcentajes mínimos de la ley.
Cómo lo prevenimos: Preparamos el proyecto de distribución de excedentes para la asamblea con los porcentajes legales.
Error: Usar los fondos sociales en gastos que no corresponden a su destinación.
Cómo lo prevenimos: Revisamos cada ejecución contra el reglamento del fondo.
Error: Calcular el impuesto de renta sin tomarlo de los fondos de educación y solidaridad.
Cómo lo prevenimos: Liquidamos el impuesto y su registro según el artículo 19-4.
Error: Enviar reportes a la Supersolidaria tarde o con inconsistencias.
Cómo lo prevenimos: Conciliamos la contabilidad con cada reporte antes de enviarlo.
Error: Deteriorar la cartera de crédito sin seguir la norma de la Supersolidaria.
Cómo lo prevenimos: Aplicamos la clasificación y el deterioro exigidos en la Circular Básica Contable y Financiera.
Cómo trabajamos
Trabajamos con el consejo de administración, la gerencia y la junta de vigilancia. Revisamos la contabilidad bajo el marco técnico aplicable, los reportes a la Supersolidaria, la liquidación y aplicación de los excedentes y el impuesto de renta del régimen tributario especial.
Revisamos estatutos, nivel de supervisión, reglamentos de fondos y estado de los reportes.
Verificamos el marco contable, la cartera de crédito, los aportes sociales y los fondos.
Reportes a la Supersolidaria, SARLAFT, impuestos y obligaciones laborales.
Distribución de excedentes, informe del revisor fiscal y acompañamiento a la asamblea.
Cómo le ayudamos
Obtenga una revisoría fiscal independiente que fortalezca el control interno, garantice el cumplimiento normativo, reduzca riesgos y genere confianza ante socios, inversionistas y entidades de control.
Ver servicioPrestamos servicios de contabilidad que garantizan información financiera oportuna, confiable y alineada con la normativa vigente, proporcionando una base sólida para la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioBrindamos asesoría tributaria especializada para optimizar la carga fiscal dentro del marco legal, garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reducir riesgos frente a las autoridades fiscales.
Ver servicioImplementamos, evaluamos y fortalecemos sistemas de cumplimiento normativo que permiten identificar riesgos, prevenir sanciones y garantizar el adecuado cumplimiento de las disposiciones legales y regulatorias aplicables a cada organización.
Ver servicioDiseñamos e implementamos modelos de gestión de riesgos que permiten identificar, evaluar y mitigar riesgos operativos, financieros, regulatorios y estratégicos, fortaleciendo la sostenibilidad y la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Un fondo de empleados aplicaba los recursos del fondo de solidaridad a gastos administrativos y presentaba sus reportes a la Supersolidaria con diferencias frente a la contabilidad.
Revisamos la ejecución de los fondos contra sus reglamentos, reclasificamos los gastos y establecimos una conciliación mensual previa a cada reporte.
La organización presentó a su asamblea unos fondos sociales claros y sus reportes dejaron de generar requerimientos del supervisor.
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Sí. La Ley 79 de 1988 exige revisor fiscal a las cooperativas, salvo exención expresa de la Supersolidaria.
Sí, dentro del régimen tributario especial: una tarifa del 20 % sobre el excedente, que se toma de los fondos de educación y solidaridad (art. 19-4 del Estatuto Tributario).
Al menos el 20 % a la reserva de protección de aportes, el 20 % al fondo de educación y el 10 % al fondo de solidaridad; el resto lo decide la asamblea según la ley y los estatutos.
Sí. Cada figura tiene normas propias y las tenemos en cuenta en la revisoría, la contabilidad y los reportes.
Es el sistema para prevenir que la organización sea usada para lavar activos o financiar el terrorismo. Lo exige la Supersolidaria según el tipo de entidad y su nivel de supervisión.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
