Industrias
Costos de producción, comercio exterior y beneficios tributarios.
El sector
Las empresas industriales combinan costos complejos, importación de materias primas y exportación de producto terminado. Integramos lo contable, lo tributario y lo aduanero para darles una visión completa.
La industria combina costos de producción complejos, inversiones importantes en maquinaria y, con frecuencia, operaciones de comercio exterior. Conocer el costo real de cada producto es indispensable para fijar precios y proteger el margen.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
El costo de un producto incluye materiales, mano de obra y costos indirectos de fabricación; la capacidad ociosa no se lleva al inventario sino al gasto (NIC 2 o sección 13 de la NIIF para pymes). Un costeo mal hecho distorsiona el margen y los impuestos.
Los pagos de importaciones y los reintegros de exportaciones de bienes deben canalizarse por el mercado cambiario, con su declaración de cambio (Resolución Externa 1 de 2018 del Banco de la República). Su incumplimiento genera sanciones.
Las importaciones y exportaciones se rigen por el Decreto 1165 de 2019: clasificación arancelaria, valoración, origen y conservación de documentos. Un error de clasificación puede generar mayores tributos y sanciones.
La venta de bienes exportados está exenta de IVA (art. 481 del Estatuto Tributario), por lo que el exportador acumula IVA descontable que puede solicitar en devolución (art. 850), con requisitos documentales.
El IVA pagado en la compra o importación de activos fijos reales productivos puede tomarse como descuento en la declaración de renta (art. 258-1 del Estatuto Tributario). Es un beneficio relevante para quien invierte en maquinaria.
Figuras como las zonas francas y los programas de importación temporal para procesamiento (conocidos como Plan Vallejo) permiten diferir o reducir tributos aduaneros, siempre que se cumplan compromisos de exportación y controles.
La maquinaria se deprecia según su vida útil real y se revisa su deterioro (NIC 16 y NIC 36). Las reglas fiscales de depreciación (art. 137 del Estatuto Tributario) pueden diferir y generar impuesto diferido.
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Declaración de IVA | Bimestral o cuatrimestral, según ingresos | DIAN |
| Retención en la fuente | Mensual | DIAN |
| ICA y reteICA | Según el calendario de cada municipio | Secretarías de Hacienda municipales |
| Declaraciones de cambio por importaciones y exportaciones | En cada operación | Banco de la República (a través del banco) |
| Declaraciones de importación y exportación | En cada operación | DIAN (aduanas) |
| Aportes a seguridad social (PILA) | Mensual | Operadores PILA · UGPP |
| Declaración de renta | Anual | DIAN |
| Información exógena nacional y distrital | Anual | DIAN · Secretaría Distrital de Hacienda |
Errores frecuentes
Error: Calcular el costo del producto sin incluir los costos indirectos de fabricación.
Cómo lo prevenimos: Diseñamos un sistema de costos que asigna correctamente materiales, mano de obra y costos indirectos.
Error: Pagar importaciones sin canalizarlas por el mercado cambiario.
Cómo lo prevenimos: Revisamos cada operación antes del pago y su declaración de cambio.
Error: Clasificar mal las materias primas en la declaración de importación.
Cómo lo prevenimos: Verificamos la clasificación arancelaria con apoyo de nuestros aliados aduaneros.
Error: No solicitar la devolución del IVA como exportador.
Cómo lo prevenimos: Llevamos el control del IVA descontable y preparamos la solicitud con sus soportes.
Error: No aprovechar el descuento del IVA en maquinaria.
Cómo lo prevenimos: Identificamos los activos que califican y los incluimos en la declaración de renta.
Error: Depreciar la maquinaria con vidas útiles que no corresponden a la realidad.
Cómo lo prevenimos: Revisamos las vidas útiles con producción y evaluamos el deterioro cada año.
Cómo trabajamos
Revisamos el sistema de costos, la valoración de inventarios y activos fijos, y el cumplimiento cambiario y aduanero de las importaciones y exportaciones. Si la empresa exporta, gestionamos la recuperación del IVA.
Revisamos el proceso productivo, el sistema de costos y las operaciones de comercio exterior.
Ajustamos el costeo por producto y la valoración de materias primas, productos en proceso y terminados.
IVA, retenciones, devoluciones, declaraciones de cambio y soportes aduaneros.
Revisamos activos fijos y deterioro, y aprovechamos los descuentos y devoluciones que la ley permite.
Cómo le ayudamos
Obtenga acompañamiento integral en el cumplimiento de obligaciones cambiarias, operaciones de comercio exterior, gestión aduanera y atención de requerimientos de las autoridades competentes.
Ver servicioAcompañamos a personas y empresas en la gestión de devoluciones y compensaciones ante la DIAN, verificando requisitos, preparando la documentación requerida y agilizando el proceso para recuperar recursos de manera segura y eficiente.
Ver servicioObtenga una revisoría fiscal independiente que fortalezca el control interno, garantice el cumplimiento normativo, reduzca riesgos y genere confianza ante socios, inversionistas y entidades de control.
Ver servicioImplementamos, actualizamos y fortalecemos la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF/IFRS), garantizando información financiera confiable, cumplimiento normativo y mejores herramientas para la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioDiseñamos e implementamos modelos de gestión de riesgos que permiten identificar, evaluar y mitigar riesgos operativos, financieros, regulatorios y estratégicos, fortaleciendo la sostenibilidad y la toma de decisiones empresariales.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Una empresa industrial que exporta parte de su producción fijaba precios con un costo que no incluía los costos indirectos de la planta y acumulaba saldos a favor de IVA que nunca había solicitado.
Rediseñamos el sistema de costos por producto, organizamos los soportes de las exportaciones y preparamos la solicitud de devolución del IVA.
La gerencia identificó referencias que se vendían por debajo de su costo real, ajustó precios y recuperó liquidez con la devolución del IVA.
Publicaciones
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Porque sin un costo confiable por producto no es posible saber cuáles son rentables, fijar precios correctos ni valorar los inventarios adecuadamente.
Los exportadores de bienes pueden tener saldos a favor de IVA susceptibles de devolución, cumpliendo los requisitos de ley. Los ayudamos a preparar y gestionar la solicitud.
Requiere cumplir el régimen aduanero, canalizar los pagos por el mercado cambiario cuando aplica y conservar los soportes de cada operación.
Es la posibilidad de restar del impuesto de renta el IVA pagado al comprar o importar maquinaria y otros activos fijos reales productivos, cumpliendo los requisitos de la ley.
Puede generar sanciones cambiarias. Revisamos sus operaciones para que cada pago al exterior tenga su declaración de cambio correcta.
Sí. Lo hacemos con nuestro servicio de soporte cambiario y aduanero y, cuando se requiere un abogado especializado, con nuestro aliado PVA Abogados.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
