Industrias
Orden entre familia, empresa y patrimonio, y un relevo generacional planeado.
El sector
La mayoría de las empresas colombianas son de familia. Su fortaleza es la confianza; su riesgo, que la familia, la empresa y el patrimonio se mezclen. Ayudamos a ordenar las cuentas, a separar lo personal de lo empresarial y a preparar el relevo para que la empresa sobreviva a sus fundadores.
En una empresa de familia se cruzan tres sistemas: la familia, la propiedad y la gestión. Cuando no hay reglas, aparecen los problemas típicos: bienes de la familia a nombre de la empresa o al revés, familiares en cargos sin funciones claras, préstamos a socios que nadie documenta y un fundador que no sabe cómo ni cuándo entregar el mando. Ordenar esto a tiempo protege tanto a la empresa como a la familia.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
Una sociedad se considera de familia cuando los socios tienen entre sí vínculos de parentesco o matrimonio y controlan la compañía. La Superintendencia de Sociedades publica guías de gobierno corporativo para sociedades cerradas y de familia.
Los préstamos en dinero de una sociedad a sus socios generan un rendimiento mínimo anual presunto para efectos del impuesto de renta (art. 35 del Estatuto Tributario), aunque no se pacten intereses.
Los dividendos que reciben las personas naturales se suman a la renta y se liquidan con la tabla del artículo 241, con un descuento tributario; la forma de repartir utilidades afecta la carga fiscal de la familia.
Los administradores que son a la vez socios o familiares deben abstenerse de actuar en conflicto de interés sin autorización del máximo órgano social (art. 23 de la Ley 222 de 1995).
La transmisión de acciones y bienes por herencia o donación está gravada con ganancia ocasional del 15 %, con las exenciones del artículo 307 del Estatuto Tributario.
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Asamblea ordinaria y aprobación de estados financieros | Anual, a más tardar el 31 de marzo | Asamblea o junta de socios |
| Libro de registro de accionistas y actas al día | Permanente | Administración |
| Declaración de renta de la sociedad y de cada socio | Anual | DIAN |
| Revisión del protocolo de familia | Periódica, según lo pactado | Consejo de familia |
| Actualización del plan de sucesión | Ante cambios en la familia o la empresa | Socios y junta directiva |
Errores frecuentes
Error: Pagar gastos personales de la familia con dinero de la empresa.
Cómo lo prevenimos: Definimos una política de gastos y la registramos como préstamo o dividendo, según corresponda.
Error: Prestar dinero a socios sin documento ni intereses.
Cómo lo prevenimos: Documentamos los préstamos y calculamos el rendimiento presunto que exige la ley.
Error: Tener la vivienda familiar y los activos de la empresa en la misma sociedad que asume el riesgo comercial.
Cómo lo prevenimos: Proponemos una estructura en capas para separar los activos del riesgo operativo.
Error: Vincular familiares sin cargo, funciones ni salario definidos.
Cómo lo prevenimos: Acompañamos la definición de reglas de empleo familiar en el protocolo.
Error: No tener plan de sucesión.
Cómo lo prevenimos: Calculamos el costo de la sucesión y diseñamos con los socios cómo se transmitirá el control.
Cómo trabajamos
Empezamos por entender a la familia y a la empresa: quién es dueño de qué, quién trabaja en la compañía y cuáles son los planes de cada generación. Con eso ordenamos la información financiera, separamos los patrimonios y acompañamos la construcción de las reglas de gobierno y del plan de sucesión.
Quién es dueño de qué, cómo está la contabilidad y cuáles son las relaciones entre familia y empresa.
Separamos gastos y patrimonios, y documentamos préstamos, salarios y dividendos.
Protocolo de familia, pacto de accionistas y junta directiva.
Valoración, costo tributario y plan de transmisión del control y de la propiedad.
Cómo le ayudamos
Diseñamos estrategias patrimoniales que optimizan la carga tributaria, protegen los activos familiares y facilitan una sucesión ordenada mediante estructuras nacionales e internacionales.
Ver servicioDiseñamos y fortalecemos estructuras de gobierno corporativo que promueven la transparencia, una adecuada gestión de riesgos y una toma de decisiones eficiente entre accionistas, juntas directivas y administración.
Ver servicioObtenga una valoración empresarial independiente para fusiones y adquisiciones (M&A), reorganizaciones societarias, procesos judiciales, planeación estratégica y toma de decisiones corporativas.
Ver servicioDiseñamos y acompañamos fusiones, escisiones, aportes en especie y transformaciones societarias, cuidando sus efectos contables y tributarios de principio a fin.
Ver servicioObtenga una revisoría fiscal independiente que fortalezca el control interno, garantice el cumplimiento normativo, reduzca riesgos y genere confianza ante socios, inversionistas y entidades de control.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Una empresa familiar de segunda generación tenía los inmuebles de la familia a nombre de la sociedad operativa, préstamos a tres hermanos sin documentar y ninguna regla sobre quién podía trabajar en la compañía.
Documentamos los préstamos, propusimos trasladar los inmuebles a una sociedad aparte y acompañamos a la familia en la redacción de su protocolo y su pacto de accionistas.
Los activos de la familia quedaron separados del riesgo comercial, las cuentas entre socios se aclararon y la familia tiene reglas escritas para el relevo de la tercera generación.
Publicaciones
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Es un acuerdo entre los miembros de la familia sobre cómo se relacionan con la empresa: quién puede trabajar en ella, cómo se eligen los directivos, cómo se reparten las utilidades y cómo se resuelven los conflictos.
Sí, pero debe documentarse. Además, la ley presume que esos préstamos generan un rendimiento mínimo anual para efectos del impuesto de renta (art. 35 del Estatuto Tributario).
La herencia está gravada con ganancia ocasional del 15 % sobre lo que supere las exenciones de ley. Vea un ejemplo en nuestra guía de planeación patrimonial.
Depende del tamaño del patrimonio, del número de empresas y de los planes de la familia. Tiene ventajas para el gobierno y la sucesión, pero también costos; los analizamos con usted.
Cuanto antes, mientras el fundador está activo y nada está en riesgo. Un proceso serio toma de tres a seis meses.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
