Industrias
Importaciones, exportaciones, régimen cambiario y beneficios de zona franca bajo control.
El sector
Las empresas que compran o venden en el exterior, o que operan desde una zona franca, conviven con tres reguladores a la vez: la DIAN como autoridad tributaria y aduanera, el Banco de la República en materia cambiaria y la Superintendencia de Sociedades. Les ayudamos a cumplir sin perder los beneficios que la ley les da.
Una importación o una exportación toca al mismo tiempo la contabilidad, los impuestos, la aduana y el régimen cambiario. Un error en cualquiera de esos frentes puede costar la mercancía retenida, una sanción cambiaria o la pérdida de un beneficio tributario. En las zonas francas, además, la tarifa preferencial de renta depende de cómo se registran y facturan los ingresos.
Normativa clave
Lo que toda empresa del sector debe tener claro, explicado en lenguaje sencillo.
Las importaciones, exportaciones y demás operaciones aduaneras se rigen por el Decreto 1165 de 2019. Clasificación arancelaria, valoración y documentos soporte errados generan sanciones y aprehensiones.
El pago de importaciones y el reintegro de exportaciones de bienes deben canalizarse por el mercado cambiario (Resolución Externa 1 de 2018 del Banco de la República), con la información de cada operación. La DIAN vigila su cumplimiento.
Los usuarios industriales tienen una tarifa del 20 %, pero desde la Ley 2277 de 2022 se aplica en proporción a los ingresos por exportaciones; la renta asociada a ingresos no exportadores tributa a la tarifa general del 35 % (art. 240-1 del Estatuto Tributario).
La exportación de bienes y algunos servicios está exenta de IVA con derecho a devolución (art. 481 del Estatuto Tributario). El saldo a favor puede pedirse en devolución con los soportes de cada exportación.
Las operaciones con vinculados del exterior y con vinculados ubicados en zona franca están sujetas al régimen de precios de transferencia cuando la empresa supera los topes de patrimonio o ingresos.
Calendario
Las fechas exactas dependen del NIT y del municipio; nosotros llevamos el calendario por usted.
| Obligación | ¿Cada cuánto? | Ante quién |
|---|---|---|
| Declaraciones de importación y exportación | Por cada operación | DIAN (aduanas) |
| Canalización de divisas e información de las operaciones | Por cada pago o reintegro | Banco de la República · intermediario cambiario |
| Declaración de IVA y solicitud de devoluciones | Bimestral o cuatrimestral | DIAN |
| Declaración informativa de precios de transferencia | Anual, si está obligada | DIAN |
| Inventarios y reportes del usuario de zona franca | Según el reglamento de la zona | Usuario operador de la zona franca |
| Declaración de renta | Anual | DIAN |
Errores frecuentes
Error: Pagar una importación sin canalizarla por el mercado cambiario.
Cómo lo prevenimos: Revisamos cada pago al exterior con la tesorería antes de girarlo.
Error: Aplicar la tarifa del 20 % de zona franca sobre toda la renta.
Cómo lo prevenimos: Calculamos la proporción de ingresos por exportaciones y la renta que tributa al 35 %.
Error: Facturar sin distinguir ventas al exterior, al territorio nacional y entre usuarios de zona franca.
Cómo lo prevenimos: Ajustamos la facturación y la contabilidad para que cada ingreso quede identificado.
Error: Perder la devolución de IVA del exportador por soportes incompletos.
Cómo lo prevenimos: Armamos el expediente de cada exportación a medida que ocurre.
Error: Diferencias entre la contabilidad y las declaraciones de importación.
Cómo lo prevenimos: Conciliamos mensualmente inventarios, costos y declaraciones aduaneras.
Cómo trabajamos
Revisamos la operación de punta a punta: desde el contrato con el proveedor o el cliente del exterior hasta el pago, la declaración de importación o exportación, la canalización de las divisas y su registro contable y tributario. Coordinamos con su agencia de aduanas y con su banco para que todas las cifras cuadren.
Mapeamos proveedores, clientes, vinculados, agencias de aduana, bancos y la condición de usuario de zona franca.
Verificamos la canalización de divisas y la coherencia entre declaraciones aduaneras, facturas y pagos.
Calculamos la tarifa de renta aplicable, gestionamos las devoluciones de IVA y revisamos los precios con vinculados.
Conciliamos inventarios y diferencia en cambio, y dictaminamos los estados financieros cuando aplica.
Cómo le ayudamos
Obtenga acompañamiento integral en el cumplimiento de obligaciones cambiarias, operaciones de comercio exterior, gestión aduanera y atención de requerimientos de las autoridades competentes.
Ver servicioDeterminamos si su empresa está obligada, preparamos la declaración informativa y la documentación comprobatoria, y lo acompañamos a cerrar cada año con sus operaciones entre vinculados en regla.
Ver servicioAcompañamos a personas y empresas en la gestión de devoluciones y compensaciones ante la DIAN, verificando requisitos, preparando la documentación requerida y agilizando el proceso para recuperar recursos de manera segura y eficiente.
Ver servicioBrindamos asesoría tributaria especializada para optimizar la carga fiscal dentro del marco legal, garantizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y reducir riesgos frente a las autoridades fiscales.
Ver servicioObtenga una revisoría fiscal independiente que fortalezca el control interno, garantice el cumplimiento normativo, reduzca riesgos y genere confianza ante socios, inversionistas y entidades de control.
Ver servicioCaso ilustrativo
Caso basado en situaciones frecuentes del sector; los datos de clientes son confidenciales.
Un usuario industrial de zona franca vendía tanto al exterior como al territorio nacional y liquidaba toda su renta al 20 %, porque su facturación no distinguía el destino de cada venta.
Separamos los ingresos por destino en la facturación y la contabilidad, calculamos la proporción de exportaciones y recalculamos el impuesto del año.
La empresa liquida su renta con la tarifa correcta, conoce de antemano el impacto de vender en el mercado local y redujo el riesgo de una liquidación oficial de la DIAN.
Publicaciones
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No. Desde la Ley 2277 de 2022, para los usuarios industriales la tarifa del 20 % se aplica en proporción a los ingresos por exportaciones; el resto de la renta tributa al 35 %. Le ayudamos a calcularlo.
Es una infracción cambiaria que la DIAN puede sancionar. Revisamos sus pagos al exterior para que se hagan por el canal correcto.
Sí. La exportación de bienes es exenta con derecho a devolución, así que el IVA pagado en compras puede pedirse en devolución con los soportes de cada exportación.
Sí, cuando la empresa supera los topes de patrimonio o ingresos del año. Puede verificarlo con nuestra calculadora de precios de transferencia.
Sí. Coordinamos con su agencia de aduanas para que la información aduanera, contable y tributaria sea la misma.
Primera reunión sin costo
Agende una reunión sin costo con uno de nuestros socios. Le escuchamos, analizamos su caso y le proponemos un plan claro.
