SAGRILAFT y PTEE 2026: un solo sistema de cumplimiento y un plazo que vence el 31 de mayo de 2027
Por Salvador Salamanca LópezSocio fundador y Director General
Qué cambió con la Circular Externa 100-000020 de 2026 de la Supersociedades, quién está obligado al SAGRILAFT y PTEE, qué debe ajustar su empresa y cuánto cuesta no hacerlo.
¿Qué cambió en 2026?
El 2 de julio de 2026 la Superintendencia de Sociedades expidió la Circular Externa 100-000020, que adopta una nueva Circular Básica Jurídica. El SAGRILAFT y el PTEE dejan de ser dos sistemas separados y se integran en uno solo: el Sistema de Autocontrol y Gestión de Riesgos LA/FT/FP y C/ST (capítulo IX).
El cambio en cifras
1 sistema
En lugar de SAGRILAFT y PTEE separados: una matriz, un manual.
31 de mayo de 2027
Plazo para ajustar los sistemas actuales al nuevo capítulo IX.
200.000 SMMLV
Multa máxima a la empresa por soborno transnacional.
Suplente obligatorio
El oficial de cumplimiento ahora debe tener suplente con las mismas calidades.
El SAGRILAFT gestiona el riesgo de lavado de activos, financiación del terrorismo y de la proliferación de armas. El PTEE, el de corrupción y soborno transnacional. Con la Circular Externa 100-000020 de 2026 de la Supersociedades, ahora comparten una sola matriz de riesgos, un solo manual, un oficial de cumplimiento con suplente obligatorio y políticas antisoborno que pasan a ser exigibles.
Los sistemas actuales siguen siendo válidos durante la transición, pero las empresas obligadas deben ajustarlos a más tardar el 31 de mayo de 2027.
Dato clave Se acabó el cumplimiento de papel: la Supersociedades exige que el sistema funcione, no solo que exista.
¿Quién está obligado al SAGRILAFT y PTEE en 2026?
La nueva circular mide la obligación en UVB (Unidad de Valor Básico) y no en salarios mínimos. Se toman los ingresos totales o los activos totales al 31 de diciembre del año anterior. Hay tres niveles:
| Nivel | Umbral | Aprox. con cifras de 2025 | Aprox. con cifras de 2026 |
|---|---|---|---|
| Sistema completo: régimen general | 4.929.017 UVB o más | $56.940 millones | $59.690 millones |
| Sistema completo: sectores especiales | 3.696.762 UVB o más | $42.705 millones | $44.768 millones |
| Sistema simplificado: régimen de medidas mínimas | 369.676 UVB en ingresos o 616.127 UVB en activos | $4.270 M / $7.117 M | $4.477 M / $7.461 M |
UVB 2025: $11.552. UVB 2026: $12.110 (Resolución 3488 de 2025 del Ministerio de Hacienda). Los valores en pesos son aproximados; el cálculo exacto se hace con la UVB vigente al cierre.
Sectores con reglas propias
| Sector | Qué cambia con la nueva circular |
|---|---|
| Infraestructura y construcción (CIIU 4111, 4112, 4210, 4220, 4290) | Ya estaba en el sistema completo; ahora las empresas pequeñas pasan a medidas mínimas |
| Farmacéutico, manufacturero y minero-energético | Entran al régimen de medidas mínimas |
| Comercio de vehículos (CIIU 4511, 4512, 4541) | Medidas mínimas, o sistema completo si supera el umbral |
| Agentes inmobiliarios | Desaparece la condición de negocios con extranjeros por 100 SMMLV o más |
| Cámaras de comercio | Doble umbral: medidas mínimas desde 1.109.029 UVB y completo desde 4.929.017 UVB |
Qué cambia en el SAGRILAFT y PTEE con la Circular 100-000020
La circular deroga las Circulares 100-000016 de 2020 (SAGRILAFT), 100-000011 de 2021 (PTEE) y 100-300000 de 2024. Estos son los cambios que más impactan a las empresas:
| Tema | Antes | Desde la Circular 100-000020 |
|---|---|---|
| Estructura | Dos sistemas y dos manuales (capítulos X y XIII) | Un solo sistema (capítulo IX), una sola matriz de riesgos |
| Umbrales | En salarios mínimos (40.000 SMMLV) | En UVB (4.929.017 UVB para el régimen general) |
| Oficial de cumplimiento | Suplente opcional; 6 meses de experiencia | Suplente obligatorio; 1 año de experiencia y actualización cada 3 años |
| Políticas antisoborno | Recomendadas en el PTEE | Obligatorias: regalos, hospitalidad, donaciones, contribuciones políticas, lobby, contratación estatal |
| Permanencia del sistema | 3 años mínimo | 2 años (1 año en medidas mínimas) |
| Reporte del oficial | Comunicación escrita a la Delegatura | Informe no financiero en la plataforma SIRFIN |
| Enfoque | Cumplimiento documental | Prohibido el «paper compliance»: el sistema debe reflejar la operación |
Las funciones de la junta directiva, en cuatro frentes
La circular asigna once funciones a la junta directiva, que se agrupan así:
- Aprobar y respaldar El sistema, el manual y sus actualizaciones, con recursos suficientes.
- Definir criterios Para vincular personas expuestas políticamente (PEP) y contrapartes de alto riesgo.
- Garantizar autonomía Del oficial de cumplimiento, y recibir sus informes.
- Exigir consecuencias Verificar que existan sanciones internas para quien incumpla.
Lo que la Supersociedades revisará Que el sistema no sea una copia de una plantilla. La matriz de riesgos, las señales de alerta y los controles deben corresponder a los clientes, proveedores, productos, canales y jurisdicciones reales de la empresa.
Cómo funciona el sistema unificado de SAGRILAFT y PTEE
El sistema unificado sigue el ciclo clásico de gestión de riesgos, aplicado a la vez a lavado de activos, financiación del terrorismo y de la proliferación (LA/FT/FP) y a corrupción y soborno transnacional (C/ST):
- Identificar Los riesgos según contrapartes, productos, canales y jurisdicciones.
- Medir Su probabilidad e impacto en una sola matriz para ambos riesgos.
- Controlar Con debida diligencia, políticas y segregación de funciones.
- Monitorear Señales de alerta, operaciones inusuales y reportes a la UIAF.
Debida diligencia: con qué frecuencia revisar a cada contraparte
| Riesgo de la contraparte | Frecuencia de revisión | Tipo de debida diligencia |
|---|---|---|
| Alto | Cada año | Intensificada (incluye PEP) |
| Medio | Cada 2 años | Ordinaria |
| Bajo | Cada 2 años | Ordinaria |
La capacitación debe hacerse al menos una vez al año para todo el personal expuesto en LA/FT/FP y C/ST. Los reportes de operaciones sospechosas (ROS) a la UIAF siguen siendo inmediatos.
Oficial de cumplimiento y gobierno del SAGRILAFT y PTEE
El oficial de cumplimiento es la pieza central del sistema, y la nueva circular le sube los requisitos:
- Principal y suplente obligatorios, con las mismas calidades.
- Un año de experiencia mínima en cumplimiento y riesgos LA/FT/FP y C/ST (antes, seis meses).
- Actualización cada tres años: especialización, maestría o diplomados de 90 horas o más.
- No puede ser socio del sujeto obligado.
- Máximo 10 sujetos obligados por oficial, salvo grupos empresariales.
- Si el titular sale, hay 30 días calendario para nombrar otro; mientras tanto, el representante legal asume sus funciones.
Las tres líneas: quién responde por qué
| Quién | Qué le corresponde |
|---|---|
| Junta directiva | Aprueba el sistema, define el apetito de riesgo, garantiza recursos y autonomía del oficial. |
| Oficial de cumplimiento | Diseña, implementa y monitorea el sistema; reporta a la junta y a la UIAF. |
| Revisor fiscal | Evalúa el sistema, reporta operaciones sospechosas a la UIAF y opina sobre el programa anticorrupción. |
Recordatorio La Ley 2195 de 2022 obliga al revisor fiscal a denunciar los actos de corrupción que detecte dentro de los seis meses siguientes. El sistema de la empresa debe prever cómo se gestionan esos hallazgos.
Sobre los deberes del revisor fiscal en esta materia, lea también nuestra guía de revisoría fiscal 2026.
Sanciones por incumplir el SAGRILAFT y PTEE
Incumplir el SAGRILAFT y PTEE tiene consecuencias en dos niveles:
1. Por no cumplir el sistema (Supersociedades, Ley 222 de 1995, art. 86)
- 200 SMMLV: multa máxima, sucesiva o no, por incumplir órdenes e instrucciones de la Supersociedades.
- Diseño y operación: la nueva circular permite sancionar fallas en el diseño, la implementación o la operación del sistema, no solo conductas dolosas.
- Administradores: también pueden ser sancionados personalmente los administradores, el oficial y el revisor.
2. Si ocurre un soborno (Ley 1778 de 2016, modificada por la Ley 2195 de 2022)
- 200.000 SMMLV: multa máxima a la persona jurídica, más el beneficio obtenido o pretendido.
- 20 años de inhabilidad para contratar con el Estado.
- 10 años sin incentivos ni subsidios del Gobierno, y publicación de la sanción durante un año.
El sistema también protege La Ley 2195 de 2022 tiene en cuenta, al graduar las sanciones, si la empresa tenía un programa de transparencia y ética efectivo antes de los hechos. Un sistema que funciona es la mejor defensa.
Para conocer cómo se detectan estas conductas dentro de las empresas, vea nuestro análisis sobre fraudes empresariales en Colombia.
Documento de carácter informativo; no constituye asesoría individual. Fuentes: Supersociedades, Circular Externa 100-000020 del 2 de julio de 2026 (nueva Circular Básica Jurídica, capítulo IX); Ley 222 de 1995; Ley 1778 de 2016; Ley 2195 de 2022; Resolución 3488 de 2025 del Ministerio de Hacienda (UVB 2026).
Hoja de ruta hasta el 31 de mayo de 2027
2 de julio de 2026 · Expedición de la circular
La Supersociedades expide la Circular Externa 100-000020.
Noviembre y diciembre de 2026 · Diagnóstico y nueva matriz
Revisar el sistema actual frente al capítulo IX y fusionar las matrices de riesgo.
31 de diciembre de 2026 · Corte para medir umbrales
Con los ingresos y activos a esta fecha, en UVB, se define el nivel de la empresa.
Enero a abril de 2027 · Manual único y aprobación en junta
Unificar el manual, aprobar las políticas antisoborno y nombrar al suplente.
31 de mayo de 2027 · Fecha límite de ajuste
Única fecha obligatoria. Las anteriores son una recomendación de SB.
Lista de verificación para la gerencia
- Medimos ingresos y activos de 2026 en UVB para saber en qué nivel quedamos.
- Revisamos si nuestro CIIU entra en un sector con reglas propias.
- Fusionamos las matrices de LA/FT/FP y C/ST en una sola.
- Unificamos el manual y lo aprobamos en junta directiva.
- Designamos oficial suplente y verificamos experiencia y formación.
- Aprobamos las políticas de regalos, donaciones, hospitalidad y lobby.
- Actualizamos la debida diligencia de contrapartes de alto riesgo.
- Programamos la capacitación anual y el informe en SIRFIN.
Señales de alerta que la junta debería conocer
- Clientes o proveedores que no entregan información de su beneficiario final.
- Pagos en efectivo, fraccionados o a terceros que no hacen parte del contrato.
- Intermediarios con comisiones altas para trámites o contratos con el Estado.
- Operaciones con jurisdicciones de alto riesgo sin justificación de negocio.
- Regalos, viajes o donaciones a funcionarios sin aprobación ni registro.
- Precios muy por encima o por debajo del mercado sin explicación.
Impacto y recomendaciones
Impacto
Los sistemas actuales siguen siendo válidos durante la transición, pero ajustarlos toma meses: hay que rehacer la matriz, fusionar manuales, aprobar políticas en junta y nombrar al suplente. Y la circular es clara: no basta con tener documentos, el sistema debe reflejar la operación real. Un sistema que funciona es, además, la mejor defensa si ocurre un acto de corrupción.
Recomendación SB
Empiece el diagnóstico antes de fin de año. En SB Asesores y Consultores hacemos el diagnóstico frente al capítulo IX, unificamos su matriz y manual de SAGRILAFT y PTEE, y acompañamos a la junta y al oficial de cumplimiento hasta el 31 de mayo de 2027.
