Régimen Simple 2026: quién puede usarlo, cuánto paga y cuándo le conviene a su negocio
Por Vanessa Buitrago GarzónSocia fundadora y Gerente General
Régimen simple de tributación 2026: requisitos, tarifas por grupo, topes en pesos, beneficios, calendario de anticipos y la decisión que debe tomar antes de febrero de 2027.
¿Qué es el régimen simple?
Es un modelo opcional que reemplaza el impuesto de renta por un impuesto unificado que se calcula sobre los ingresos brutos, no sobre la utilidad. En una sola declaración integra la renta, el ICA consolidado y, cuando aplica, el impuesto al consumo de restaurantes y bares.
El régimen simple en cifras
$5.237 millones
Tope de ingresos brutos para estar en el régimen en 2026 (100.000 UVT).
1,2 %
La tarifa más baja: tiendas y peluquerías pequeñas.
1 mes
De atraso en un pago saca al contribuyente del régimen.
Febrero de 2027
Último plazo para inscribirse para el año gravable 2027.
El régimen simple de tributación (SIMPLE) está pensado para personas naturales con negocio y para sociedades de personas naturales residentes, con ingresos de hasta 100.000 UVT: $5.237.400.000 en 2026. Desde la Sentencia C-540 de 2023, los profesionales liberales pueden usarlo sin importar su profesión.
La decisión de entrar no es automática. Como el impuesto se cobra sobre lo que se vende y no sobre lo que se gana, conviene a los negocios con márgenes altos y puede salir caro a los de márgenes bajos.
Dato clave En el SIMPLE no importa cuánto gana, sino cuánto vende. Por eso la pregunta clave es su margen.
¿Quién puede inscribirse en el régimen simple?
Para entrar al régimen simple hay que cumplir cuatro requisitos a la vez y no estar en ninguna de las exclusiones del artículo 906 del Estatuto Tributario.
- Ser persona natural o sociedad con negocio propio Si es sociedad, sus socios deben ser personas naturales residentes en Colombia.
- Tener ingresos menores a 100.000 UVT en el año anterior $4.979.900.000 para quien evalúa con 2025 y $5.237.400.000 en 2026.
- Sumar los ingresos de los socios Si un socio tiene más del 10 % en otras empresas, sus ingresos se consolidan para medir el tope.
- Tener RUT, firma y factura electrónica Inscripción en el RUT y factura electrónica dentro de los 2 meses siguientes a entrar.
Quiénes no pueden optar (art. 906 del Estatuto Tributario)
- Sociedades extranjeras y personas naturales no residentes.
- Quienes en realidad son empleados: hay subordinación y habitualidad con el contratante.
- Sociedades cuyos socios o administradores tienen relación laboral con el contratante.
- Filiales, subsidiarias, sucursales o agencias de otras sociedades.
- Sociedades que son socias o beneficiarias de otras sociedades.
- Entidades financieras.
- Microcrédito, factoring, asesoría financiera o estructuración de créditos.
- Gestión o arrendamiento de activos, o ingresos pasivos del 20 % o más.
- Energía eléctrica, venta o importación de vehículos, importación de combustibles y armas.
- Sociedades nacidas de una escisión en los últimos 5 años.
- Reciclaje con utilidades netas superiores al 3 % de los ingresos.
- Quien combina una actividad excluida con otra permitida.
Ojo con los contratistas Si un consultor o una SAS de un solo socio presta servicios a un único cliente con horario y subordinación, la DIAN puede concluir que hay una relación laboral encubierta y excluirlo del SIMPLE.
Tarifas del régimen simple en 2026
La tarifa depende de dos cosas: el grupo de actividad y el nivel de ingresos brutos del año (art. 908 del Estatuto Tributario). Se aplica sobre el total de los ingresos y ya incluye la renta; el ICA se calcula con la tarifa del municipio y se paga dentro del mismo impuesto.
| Rango de ingresos | UVT | En pesos 2026 | Tiendas | Comercio | Comidas | Profesiones |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Rango 1 | 0 – 6.000 | Hasta $314.244.000 | 1,2 % | 1,6 % | 3,1 % | 5,9 % |
| Rango 2 | 6.000 – 15.000 | Hasta $785.610.000 | 2,8 % | 2,0 % | 3,4 % | 7,3 % |
| Rango 3 | 15.000 – 30.000 | Hasta $1.571.220.000 | 4,4 % | 3,5 % | 4,0 % | 12,0 % |
| Rango 4 | 30.000 – 100.000 | Hasta $5.237.400.000 | 5,6 % | 4,5 % | 4,5 % | 14,5 % |
Fuente: artículo 908 del Estatuto Tributario, con la UVT de 2026 ($52.374). Las actividades CIIU 4665, 3830 y 3811 (reciclaje) tienen una tarifa especial de 1,62 %.
- Restaurantes y bares: además de la tarifa del grupo, quien vende comidas y bebidas liquida el impuesto nacional al consumo del 8 % dentro del SIMPLE.
- Profesionales independientes: sus tarifas son las más altas (de 5,9 % a 14,5 %). Para un consultor con buenos márgenes puede seguir conviniendo, pero hay que hacer la cuenta.
Qué integra el régimen simple y qué beneficios trae
La principal ventaja del régimen simple es operativa: varios impuestos se liquidan en una sola declaración anual (Formulario 260) y se pagan con seis anticipos bimestrales (Formulario 2593):
| Impuesto | Cómo queda en el SIMPLE |
|---|---|
| Impuesto de renta | Reemplazado por el impuesto unificado |
| ICA consolidado | Incluye avisos y tableros y sobretasa bomberil |
| Impuesto al consumo | Solo restaurantes y bares (8 %) |
| Ganancia ocasional | Se declara en el mismo formulario, aparte |
Beneficios para el negocio
- Sin retención en la fuente No le practican retención de renta ni de ICA; sí de IVA.
- Pensión como descuento Los aportes a pensión de los empleados se restan del impuesto.
- Pagos electrónicos Descuento del 0,5 % de lo recibido por tarjetas o transferencias.
- IVA anual Si es responsable de IVA, lo declara una vez al año (Formulario 300).
- Sin IVA para tiendas Tiendas pequeñas, minimercados y peluquerías no son responsables.
- Menos trámites Una declaración en vez de varias, nacional y municipales.
Ojo con los descuentos El de pagos electrónicos (0,5 %) y el del 4x1.000 son excluyentes: se escoge uno. Ningún descuento puede reducir la parte del ICA, que es de los municipios.
¿Le conviene el régimen simple? Un ejemplo en números
Como el régimen simple grava los ingresos y el régimen ordinario grava la utilidad, la comparación depende del margen. Tomemos una sociedad comercial en Bogotá con ingresos de $2.000 millones en el año (38.187 UVT, rango 4, tarifa de 4,5 %):
| Margen de utilidad fiscal | 5 % | 8 % | 12 % | 15 % | 20 % |
|---|---|---|---|---|---|
| Régimen ordinario (renta 35 % + ICA) | $57,1 M | $78,1 M | $106,1 M | $127,1 M | $162,1 M |
| Régimen Simple (4,5 %) | $90,0 M | $90,0 M | $90,0 M | $90,0 M | $90,0 M |
| Diferencia a favor del SIMPLE | –$32,9 M | –$11,9 M | +$16,1 M | +$37,1 M | +$72,1 M |
Cálculo simplificado: ICA de comercio en Bogotá de 11,04 por mil, sin descuentos, dividendos, GMF ni aportes a pensión. Es ilustrativo; cada caso debe calcularse con las cifras reales.
Suele convenir cuando:
- El margen supera el punto de equilibrio (en el ejemplo, cerca del 9,7 %).
- La empresa recibe muchos pagos electrónicos.
- Paga aportes a pensión de varios empleados.
- Le practican muchas retenciones que luego quedan como saldo a favor.
Suele no convenir cuando:
- Los márgenes son bajos (distribución, comercio de alto volumen).
- El negocio tiene pérdidas o está empezando: en el SIMPLE se paga igual.
- Tiene costos y deducciones altos que en el ordinario reducen la base.
- No puede garantizar pagos puntuales cada bimestre.
Calendario y obligaciones del régimen simple
Estar en el régimen simple implica un calendario propio. Los anticipos bimestrales de 2026 (Formulario 2593) vencen según el último dígito del NIT:
| NIT | Ene–feb | Mar–abr | May–jun | Jul–ago | Sep–oct | Nov–dic |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 12 may | 10 jun | 9 jul | 9 sep | 11 nov | 13 ene |
| 2 | 13 may | 11 jun | 10 jul | 10 sep | 12 nov | 14 ene |
| 3 | 14 may | 12 jun | 14 jul | 11 sep | 13 nov | 15 ene |
| 4 | 15 may | 16 jun | 15 jul | 14 sep | 17 nov | 18 ene |
| 5 | 19 may | 17 jun | 16 jul | 15 sep | 18 nov | 19 ene |
| 6 | 20 may | 18 jun | 17 jul | 16 sep | 19 nov | 20 ene |
| 7 | 21 may | 19 jun | 21 jul | 17 sep | 20 nov | 21 ene |
| 8 | 22 may | 22 jun | 22 jul | 18 sep | 23 nov | 22 ene |
| 9 | 25 may | 23 jun | 23 jul | 21 sep | 24 nov | 25 ene |
| 0 | 26 may | 24 jun | 24 jul | 22 sep | 25 nov | 26 ene |
El anticipo de noviembre-diciembre vence en enero de 2027. Las personas naturales con ingresos inferiores a 3.500 UVT ($183.309.000) no pagan anticipos. El recibo se presenta aunque no haya valor a pagar.
La regla que más saca empresas del SIMPLE Si la declaración o un anticipo se paga con más de un mes de atraso, el contribuyente queda excluido y vuelve al régimen ordinario. No podrá volver al SIMPLE el año siguiente (Decreto 1545 de 2024).
Régimen simple 2027: novedades y decisión de entrada o salida
Quien quiera entrar o salir del régimen simple para el año gravable 2027 tendrá que decidirlo en los primeros meses de ese año: el retiro se tramita hasta el último día hábil de enero y la inscripción hasta el último día hábil de febrero. Una vez dentro, se permanece todo el año.
¿Qué dicen las reformas en trámite?
| Iniciativa | Estado a octubre de 2026 | ¿Toca el SIMPLE? |
|---|---|---|
| Proyecto de reforma tributaria del gobierno saliente (radicado el 20 de julio de 2026) | En el Congreso; el nuevo gobierno anunció que espera que se archive | No, según los análisis publicados |
| Ley de Rescate Fiscal del gobierno De la Espriella | Anunciada; a punto de radicarse (octubre de 2026) | No, según lo anunciado (patrimonio, grandes fortunas y 4x1.000) |
| Proyecto de 2024 que proponía eliminar el SIMPLE | Archivado por el Congreso en diciembre de 2024 | Ya no está vigente |
Hoy no hay ningún cambio aprobado al SIMPLE para 2027. Conviene revisar de nuevo antes de la fecha de inscripción, porque el periodo legislativo termina el 16 de diciembre.
Documento de carácter informativo; no constituye asesoría individual. Fuentes: Estatuto Tributario (arts. 903 a 916); Sentencia C-540 de 2023; Decreto 1545 de 2024; calendario tributario DIAN 2026; Resolución DIAN de UVT 2026 ($52.374). Ejemplo numérico ilustrativo.
Herramienta gratuita
¿Me conviene el Régimen Simple?
Resultado orientativo con las reglas vigentes a octubre de 2026; no reemplaza una asesoría.
Fechas clave: de 2026 a la decisión de 2027
29 de enero de 2026 · Plazo para retirarse
Último día para salir del régimen para el año gravable 2026.
27 de febrero de 2026 · Plazo para inscribirse
Último día para entrar al régimen para el año gravable 2026.
20 al 24 de abril · Declaración anual
Formulario 260 del año gravable 2025.
Mayo a noviembre · Anticipos bimestrales
Formulario 2593, según el último dígito del NIT.
Enero de 2027 · Último anticipo y retiro
Vence el anticipo de noviembre-diciembre y el plazo para salir del régimen en 2027.
Febrero de 2027 · Inscripción para 2027
Último día hábil de febrero para entrar al régimen el año siguiente.
Lista de verificación para la gerencia
- Calculamos el margen de utilidad fiscal real de 2026.
- Verificamos que ningún socio tenga participaciones que sumen ingresos.
- Tenemos factura electrónica y firma electrónica al día.
- Estimamos el descuento por pagos electrónicos que recibimos.
- Comparamos el impuesto en ambos regímenes con cifras propias.
- Revisamos que la actividad no esté en las exclusiones del art. 906.
- Programamos los anticipos para no atrasarnos ni un mes.
- Agendamos la decisión antes de enero (salida) o febrero (entrada).
Impacto y recomendaciones
Impacto
La decisión no es automática. Como el impuesto se cobra sobre lo que se vende y no sobre lo que se gana, el régimen simple conviene a los negocios con márgenes altos y puede salir caro a los de márgenes bajos. Además, quien se atrasa más de un mes en un pago queda por fuera del régimen y no puede volver el año siguiente.
Recomendación SB
Antes de enero o febrero de 2027, compare el impuesto en ambos regímenes con sus cifras reales. En SB Asesores y Consultores hacemos esa comparación, le decimos en qué régimen paga menos y lo acompañamos en la inscripción, los anticipos bimestrales y la declaración anual.
