Saldos a favor ante la DIAN: cómo recuperarlos paso a paso
Por Vanessa Buitrago GarzónSocia fundadora y Gerente General
Qué es un saldo a favor, cuándo pedir devolución o compensación, qué plazos tiene la DIAN, qué soportes preparar y los errores que más retrasan el trámite.
¿Qué es un saldo a favor?
Es el valor que resulta en una declaración cuando lo que la empresa ya pagó por anticipado (retenciones, autorretenciones, anticipos o IVA descontable) supera el impuesto a cargo. Ese dinero es de la empresa: puede pedir que la DIAN se lo devuelva, usarlo para pagar otras deudas tributarias o llevarlo a la declaración siguiente.
Lo esencial en cifras
2 años
Para solicitar la devolución o compensación, contados desde el vencimiento del plazo para declarar (art. 854 E.T.).
50 días hábiles
Plazo general de la DIAN para devolver una solicitud completa y oportuna (art. 855 E.T.).
20 días hábiles
Si la solicitud se presenta con garantía a favor de la Nación (art. 860 E.T.).
Formulario 010
Es el formulario con el que se pide la devolución o la compensación.
Un saldo a favor es dinero de su empresa. Aun así, muchas compañías no lo solicitan por desconocimiento del trámite o por temor a que la solicitud desencadene una revisión de la DIAN. Con una buena preparación, el proceso es predecible y seguro, y en muchos casos el dinero vuelve a la caja de la empresa en pocas semanas.
Dato clave El plazo para pedir la devolución o compensación es de dos años desde el vencimiento del plazo para declarar. Si se vence, el saldo ya no se puede pedir en dinero.
¿De dónde salen los saldos a favor?
Los saldos a favor se originan, sobre todo, en tres situaciones:
| Impuesto | Origen más común | Ejemplo |
|---|---|---|
| Renta | Retenciones y autorretenciones mayores que el impuesto del año | Una empresa con pérdidas o baja utilidad a la que le retuvieron durante todo el año |
| Renta | Anticipo pagado en exceso | El anticipo calculado con el año anterior resultó mayor que el impuesto real |
| IVA | IVA descontable mayor que el IVA generado | Exportadores, productores de bienes exentos o empresas en etapa de inversión |
| Cualquiera | Pagos en exceso o de lo no debido | Un pago duplicado o por un valor mayor al declarado |
Un ejemplo en números
Una sociedad liquida en su declaración de renta un impuesto de $120 millones. Durante el año le retuvieron $160 millones y había pagado un anticipo de $20 millones. El resultado es un saldo a favor de $60 millones ($160 M + $20 M − $120 M).
Con ese saldo la empresa puede:
- Pedir la devolución La DIAN le consigna el dinero en su cuenta bancaria.
- Compensarlo Lo usa para pagar otras deudas tributarias, por ejemplo el IVA o la retención del mes (art. 815 E.T.).
- Imputarlo Lo lleva a la declaración de renta del año siguiente como un menor valor a pagar.
Devolución, compensación o imputación: cuál conviene
| Opción | Cuándo conviene | A tener en cuenta |
|---|---|---|
| Devolución | La empresa necesita liquidez y el saldo es importante | Exige el trámite completo con la DIAN y revisión de soportes |
| Compensación | Tiene deudas tributarias por pagar en los próximos meses | Se pide con el mismo formulario 010; evita pagar en efectivo |
| Imputación | El saldo es pequeño o la empresa no necesita la caja | No requiere solicitud, pero el dinero queda inmovilizado un año más |
Plazos: lo que corre para usted y lo que corre para la DIAN
Para el contribuyente: tiene dos años desde el vencimiento del plazo para declarar para pedir la devolución o compensación (art. 854 E.T.). Si la declaración de renta del año gravable 2025 vencía en mayo de 2026, el plazo para pedir el saldo vence en mayo de 2028.
Para la DIAN:
| Situación | Plazo para devolver | Norma |
|---|---|---|
| Solicitud completa y oportuna | 50 días hábiles | Art. 855 E.T. |
| Solicitud con garantía a favor de la Nación | 20 días hábiles | Art. 860 E.T. |
| Contribuyentes que cumplen los requisitos de devolución automática (costos y descontables soportados con factura electrónica) | Plazo abreviado | Art. 855 E.T., par. 5 |
| Indicios de inexactitud: investigación previa | Hasta 90 días adicionales | Art. 857-1 E.T. |
Si la DIAN se demora más de lo que permite la ley, debe reconocer intereses a favor del contribuyente (art. 863 E.T.).
Inadmisión no es rechazo Si la solicitud llega incompleta, la DIAN la inadmite (art. 857 E.T.). Puede corregir lo que falta y presentar una nueva solicitud dentro del mes siguiente, aunque ya hayan pasado los dos años.
Qué soportes preparar
Los requisitos generales están en el Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016. En la práctica, conviene tener listo:
- Formulario 010 diligenciado y firmado electrónicamente por el representante legal y, cuando aplique, por el contador o revisor fiscal.
- RUT actualizado y certificación bancaria de una cuenta a nombre de la empresa.
- Relación de las retenciones y autorretenciones que originan el saldo, con NIT del agente retenedor, periodo y valor.
- En IVA: relación de los impuestos descontables con los datos de cada proveedor y las facturas electrónicas que los soportan.
- Garantía bancaria o de compañía de seguros, si se quiere el plazo abreviado de 20 días.
El cruce que hace la DIAN La DIAN compara lo que usted declara con lo que reportaron sus clientes y proveedores en la información exógena y en la factura electrónica. Antes de radicar, haga ese mismo cruce: es la forma más rápida de evitar un requerimiento.
Lo que pasa después de la devolución
Pedir un saldo a favor no impide que la DIAN revise la declaración más adelante. Las declaraciones con saldo a favor quedan en firme tres años después de la fecha de la solicitud de devolución o compensación (art. 714 E.T.). Si en ese tiempo la DIAN encuentra que la devolución no procedía, la empresa debe reintegrar el valor con intereses moratorios aumentados y pagar una sanción (art. 670 E.T.).
Por eso la clave no es dejar de pedir, sino pedir con soportes sólidos.
Una oportunidad hasta el 31 de diciembre de 2026
El Decreto 1419 de 2026 permite a cualquier contribuyente donar a la Nación sus saldos a favor que puedan devolverse o compensarse, con derecho al descuento tributario del artículo 257 del Estatuto Tributario. Antes de decidir, compare el beneficio del descuento con el valor de recibir el dinero.
Para ubicar estas normas dentro del Estatuto, vea nuestro mapa del Estatuto Tributario por temas: las devoluciones están en el Libro V, artículos 850 a 865.
Texto de carácter informativo; no constituye asesoría individual. Fuentes: Estatuto Tributario (arts. 670, 714, 815, 850 a 865); Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016.
Cómo solicitar un saldo a favor, paso a paso
Confirme el origen del saldo
Identifique de dónde viene: retenciones, anticipo, IVA descontable o pagos en exceso. Cada origen exige soportes distintos.
Revise la declaración antes de pedir
Verifique que la declaración esté correcta. Corregirla después de radicar la solicitud reinicia el trámite.
Decida: devolución, compensación o imputación
Pida el dinero, úselo para pagar deudas con la DIAN o llévelo a la declaración siguiente, según su flujo de caja.
Reúna los soportes
Certificados de retención, relación de proveedores, conciliaciones y certificación bancaria, cuadrados con la contabilidad y la exógena.
Radique el formulario 010
Con firma electrónica, dentro de los dos años del plazo legal y con el RUT actualizado.
Haga seguimiento y responda a tiempo
Atienda los requerimientos de la DIAN dentro del plazo y con soportes claros.
Errores que más retrasan o hacen rechazar la solicitud
- Retenciones que no coinciden con lo que los clientes reportaron en la información exógena.
- RUT desactualizado o cuenta bancaria a nombre de un tercero.
- Solicitar cuando ya vencieron los dos años del artículo 854.
- Corregir la declaración con la solicitud en trámite.
- Proveedores de IVA descontable que no existen, no declaran o están en listas de la DIAN.
- Soportes incompletos frente a la lista de requisitos del Decreto 1625 de 2016.
Impacto y recomendaciones
Impacto
Un saldo a favor sin solicitar es capital de trabajo inmovilizado y, después de dos años, puede perderse como devolución. Pedirlo bien preparado no es un riesgo: lo que genera problemas es pedirlo con inconsistencias, porque una devolución improcedente obliga a reintegrar el dinero con intereses aumentados y una sanción (art. 670 E.T.).
Recomendación SB
Antes de radicar, haga un diagnóstico del saldo: origen, soportes, cruces con la exógena y riesgo de fiscalización. En SB Asesores y Consultores preparamos la solicitud completa, la radicamos y acompañamos el trámite hasta que el dinero llegue a su cuenta.
